Steuernummer, USt-IdNr. a Steuer-ID: Jak fungují daňová čísla v Německu?
Pokud obchodujete s německými firmami nebo zakládáte společnost v Německu, pravděpodobně narazíte na několik různých daňových identifikátorů. Na rozdíl od České republiky, kde si většinou vystačíme s IČO a DIČ, používá Německo hned několik čísel s odlišným účelem.
Nejčastěji se setkáte s Steuernummer, USt-IdNr. a Steuer-ID. Přestože všechna souvisejí s daněmi, každé slouží k něčemu jinému.
Steuernummer – německé daňové číslo
Steuernummer je základní daňové číslo přidělované místním finančním úřadem (Finanzamt). Používá se především pro komunikaci s německou finanční správou a pro podávání daňových přiznání.
Lze jej do určité míry přirovnat k českému DIČ používanému v tuzemských daňových záležitostech. Na rozdíl od českého systému však není celostátní a české DIČ je také stejné pro všechny registrované daně, vč. DPH pro zahraničí. Steuernummer je navázána na konkrétní finanční úřad a při změně příslušnosti může dojít ke změně čísla. Formát se může lišit podle spolkové země a finančního úřadu.
Typicky obsahuje lomítka, například:
123/456/78901
USt-IdNr. – německé DIČ pro obchodování v EU
Pro české podnikatele bývá nejdůležitější Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.), tedy identifikační číslo pro DPH používané v rámci Evropské unie.
Toto číslo vydává spolkový daňový úřad (Bundeszentralamt für Steuern – BZSt) a používá se zejména při přeshraničních B2B transakcích uvnitř EU.
Německá USt-IdNr. má vždy formát:
DE123456789
tedy předponu DE a devět číslic.
Právě toto číslo je možné ověřit v systému VIES a právě toto číslo je potřeba při fakturaci mezi plátci DPH v různých členských státech EU.
Pokud německý obchodní partner sdělí pouze Steuernummer, nefunguje při ověření v systému VIES. Pro osvobození dodání v rámci EU je zpravidla potřeba platná USt-IdNr. odběratele. Bez něj může být problematické uplatnit režim přenesení daňové povinnosti a správně vykázat transakci v souhrnném hlášení.
Steuer-ID – osobní daňové identifikační číslo
Dalším číslem je Steuer-ID (Identifikationsnummer, IdNr.). Tu dostává každá fyzická osoba registrovaná v Německu.
Jde o jedinečné osobní identifikační číslo, které se během života firmy zpravidla nemění. Má 11 číslic a používá se zejména pro evidenci fyzických osob, zaměstnanců a daňových poplatníků.
Příklad:
12 345 678 901
Toto číslo neslouží k fakturaci ani k ověřování plátců DPH.
Přehled německých daňových čísel
| Označení | Komu je přiděleno | Příklad | Účel |
|---|---|---|---|
| Steuernummer | Podnikatel nebo firma | 123/456/78901 | Komunikace s finančním úřadem |
| USt-IdNr. | Plátce DPH | DE123456789 | Obchodování v EU a DPH |
| Steuer-ID | Fyzická osoba | 12345678901 | Osobní daňová identifikace |
Na co si dát pozor při fakturaci do Německa
- Nezaměňujte Steuernummer, Steuer-ID a USt-IdNr.
- Pro obchodování mezi plátci DPH v EU požadujte USt-IdNr.
- Před vystavením faktury ověřte VAT ID v systému VIES.
- Steuer-ID fyzické osoby nelze použít jako DIČ pro DPH.
Zdroje
Praxe, Google,
https://nxtmilestone.com/de/blog/steuernummer-vs-ust-idnr/